對象：中大型公司的主管人員
在國際上想要發展,提升競爭力的公司,必須獲得一流人才。獲得人才其中一個要素為薪資待遇,也包括員工福利。員工福利是企業吸引及保留人才、提升企業競爭力的方法之一。南非稍有規模的公司都有提供不同程度的員工福利,例如飯食,公司車等,而保險方面的員工福利則指退休金和醫療保險。
1. 醫療保險
公司團體的醫療保險在保費上沒有比個人保戶優惠,但人數較多的公司團體在投保申請審核方面較寬鬆,轉換保險公司時所需要求也較個人保戶少,而且有的醫療保險還為大的公司團體提供一年一度的員工保健日,提供免費的基本身體檢查,視力檢查,醫療保健常識,和頭頸肩按摩。注重員工身心健康,提供醫療保障,使員工安心工作,並提升工作效率,對公司及員工而言是雙贏。還有,公司為員工代繳的醫療保險保費可算為公司正常營運費用,有節稅功能。
2. 退休基金制度
南非的退休基金制度是延習英國和歐洲的退休金制度,雛型於19世紀末開始,幾經立法修改後趨於成熟。現行的退休金法(Pension Funds Act)於1956年通過,後因應時代需求多次修改。現在南非政府著手社會安全改革(National Social Security Reform),期望能使所有人民在年老退休時有一定的生活保障。
退休金必須按照退休金法設立,為金融管理處(FSB)退休金管理員(Registrar)核准,並為國稅局核准才能在稅務上享有優惠待遇。退休金在南非有兩種形式:Pension Fund和Provident Fund。其特點如下:
Pension Fund:
- 凡符合條件的員工都必須加入;
- 資方(雇主)所繳保費可算為費用,有節稅功能(tax deductible),上限為薪資的10%(但實際上國稅局允許20%)
- 勞方(員工)所繳保費可節稅,從員工所得扣除,上限為7.5%;
- 退休時退休金的三分之一可一筆領出,另外三分之二按月領退休金(pension)。若退休金總額不滿R75,000,則可全額領出;
- 退休金章程列出退休年齡,一般退休年齡介於55和65歲之間。
Provident Fund:
- 凡符合條件的員工都必須加入;
- 資方(雇主)所繳保費可算為費用,有節稅功能(tax deductible),上限為薪資的10%(但實際上國稅局允許20%)
- 勞方(員工)所繳保費不能節稅,即計算所得稅時不可從員工所得扣除;
- 退休時退休金可全額一筆領出;
- 退休金章程列出退休年齡,一般退休年齡介於55和65歲之間。
通常退休金章程規定外派或短期合約員工(contract workers)不得加入退休基金。
3. 退休基金其他福利
大部份退休基金皆提供以下保障:
死亡 – 在員工因任何因素死亡時,給死者家屬數倍年薪撫卹金作為補償,並發放退休金。通常以兩倍至四倍年薪為保額。
殘障 – 在員工因事故或疾病導致殘障期間按月發薪,比例75%至100%不等。若永久性殘障,則給受害者數倍年薪作為補償。通常以兩倍至四倍年薪為保額。
重大疾病 – 這是可選擇項目。在員工罹患重大疾病時,例如癌症,心臟病,中風等,給付一筆金額作為醫療及相關費用使用。通常以一倍年薪為保額。
喪葬費用險 – 在員工及其配偶或孩子死亡時，保險公司會在得到死亡證明的48小時內給付一筆金額，幫助家屬安葬死人。通常保額為一萬至兩萬蘭特。
受保的壽險公司會設定免檢額(Medical Free Limit),保額超過此免檢額的員工才需抽血體檢。
有些創新的團體保險,例如Discovery及Momentum,還提供員工兒女教育保險,當員工死亡或殘障時,負起給付就學孩童學費的責任。
4. 退休基金運作細節
雇主(資方)提供的退休基金又稱職業退休金，依責任及提撥型態又分為一、確定給付制（defined benefit plan）。此種退休金制度下,資方根據員工退休時工作服務年限及退休前薪水按比例撥放退休金 。二、確定提撥制 （defined contribution plan）,資方及員工按薪水固定比率每月存進個人退休帳戶,資方並不保證員工退休時可領金額,員工承擔所有投資報酬風險。
以前絕大多數的退休基金為確定給付制。後來因應社會的改變,以及會計準則的改變,退休基金逐漸轉為確定提撥制。現在新的退休基金皆為確定提撥制,而這類退休基金也提供越來越多的投資基金選項,供參加基金人員選擇。這與舊式退休基金,資方決定投資種類和分配的運作方式大相逕庭。
退休基金投資選項
然而,雖然提供眾多投資選項符合時代潮流,以及消費者選擇的權利,但是大部分的基金參加人員並不做抉擇。事實上,大部分的人對自己退休基金的投資分配一無所知。他們對投資了解甚少,面對五花八門,各式各樣的投資選項時,不知該如何選擇。還有的人太忙,無暇去關心此事。筆者以前在雇主慕尼黑再保險公司擔任退休基金管理委員會委員時,以及現在觀察公司客戶,都有此一現象。因此退休基金通常都會提供標準選項(default option),是適合大部分員工的中庸投資組合。若員工沒有做任何選擇,那麼他的退休金會投入此標準選項。也因此,退休基金在選擇標準選項和專業投資管理人時,需格外謹慎,因為長期影響參加基金人員未來退休金甚鉅。
退休基金長期投資報酬率
一般來說，退休基金的報酬率會跟南非通貨膨脹率連動，長期報酬率在6%到12%每年。最優良的退休基金年回報率可以達到12%至16%。最保守的退休基金年回報率在5%到6%之間。
加入退休基金
凡符合條件的員工都必須加入公司的退休基金。有的公司在固定員工(permanent employees)進入公司時即將其加入退休基金,有的公司則有一個月至三個月的等候期,之後才將員工加入退休基金。
退休基金申請程序
雇主（資方）應尋找有經驗、專業的員工福利顧問(Employee Benefits Consultants)諮詢並獲得報價。報價時,保險公司需要以下資料: 公司名稱,產業,地址,聯絡人,員工人數,每位員工的姓名,ID號碼, 性別,職位及薪水。有的保險公司會拒保非南非公民員工,而有的保險公司有其他附加條件。通常申請加入退休基金的公司人數應有至少五人。
員工死亡時
當每位員工加入退休基金時,應詳細填寫指定受益人表格(beneficiary nomination form)。若有員工在職時死亡,退休基金管理委員會會調查死者之家屬為何,家屬的需要,並將死者指定受益人意願納入考量,做出最合理公平的分配。通常從呈遞死亡申請理賠至退休基金撥放撫卹金需三個月至一年的時間。
換工作
當員工辭職時,他有三個選擇: 第一,將個人退休金轉到新公司的退休基金;第二,將個人退休金轉入退休保存基金(preservation fund); 第三,將個人退休金全額領出(withdrawal)。前兩種選擇沒有稅負(tax free),第三種選擇享有R25,000的免稅額,超過部份需由保險公司代扣個人所得稅。政府的用意在於鼓勵人民為退休儲蓄,而不要在退休前就把退休金領出來揮霍一空。
出國移民(Emigration)
2007年稅法更改,允許已移民至其他國家的人向儲備銀行(Reserve Bank)申請,將在南非境內的退休金全額領出。
提供退休基金的機構
南非各大保險公司,例如Momentum, Old Mutual, Sanlam, Liberty,都有提供退休基金。金融管理處官方網站上(www.fsb.co.za)則提供註冊核准退休基金一覽表,供大眾查詢。
5. 給資方（雇主）的員工退休金操作手冊
我們在其中舉例用數字說明，使公司人事部和財務部門能了解員工退休金的運作。
一．諮詢和報價
聯繫有經驗的員工退休金顧問，或各大保險公司。尋求報價時需提供以下信息：
公司方面 – 公司全名，南非註冊號，產業,地址,聯絡人,員工人數，所需福利及保險內容。
員工方面 - 每位員工的姓名,ID號碼, 出生年月日，性別,職位及薪水。
二．成立並加入員工退休金
填寫公司加入申請表格。每位員工要填寫個人基本資料，以及指定受益人信息。遞交給保險公司。
三．每月行政
每月底將投保退休金的員工列表，薪水及提撥金額綫上遞交給保險公司。在次月7日前要把款項轉入保險公司帳戶，否則將按法規付處罰性利息。
四．新員工加入
若公司招聘新員工，按照公司指定的規章，新員工要加入員工退休金，填寫申請加入表格，個人資本資料表，以及指定受益人信息。當月遞交保險公司的員工列表要顯示新加入的員工。
五．員工離職
若有員工離職，要在每月行政，更新員工列表時，告知保險公司離職員工，以及員工最後一天工作日。在員工離職後下一個月，要把離職員工從員工列表上刪除。
要把提領表（withdrawal form）給員工，填寫，員工可以選擇提領現金，把退休金轉到新公司的退休金帳戶，或轉到保留退休基金帳戶。
六．查詢退休金帳戶價值
員工可以隨時上保險公司網站查詢其退休金帳戶餘額，或請員工退休金顧問提供對帳單。
舉例說明
ABC公司有30位員工，其薪水支出為每月50萬蘭特。公司決定為員工辦理退休金，包含人壽保險及傷殘保險。提撥率為公司7.5%，員工7.5%，總計15%。保險費用及退休金管理費用為2%，從公司部分扣除。
所以每月退休金每月給付金額如下：
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項目明細
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金額
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保險費用及管理費用 （50萬*2%）
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R10,000 (公司給付)
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公司提撥退休金 （50萬*（7.5% - 2%））
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R27,500 (公司給付)
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員工提撥退休金 （50萬*7.5%）
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R37,500 (員工給付)
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總計
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R75,000
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其中一位員工是王先生，月薪2萬蘭特。那麼每月從他薪水扣除7.5%，即R1,500提撥退休金。公司提撥7.5%，也是R1,500.扣除2%費用，實際進入他的退休金帳戶為R2,600每月。
假設他的薪水固定不變，而退休金帳戶每年有10%複利報酬。那麼10年後，他的個人退休金帳戶明細如下：
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本金（R2,600*12*10）
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R312,000
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利息
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R209,518
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總計
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R521,518
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若王先生這時離職，他可以領出全額。若他選擇以現金方式領出，按照現在退休金稅法，R25,000內0%稅率，餘額R496,518課18%稅，即R89,373所得稅。淨得R432,145。
若王先生選擇轉到新公司的退休金帳戶，或轉入保留退休基金帳戶，則不被課稅。
6. 員工福利及退休金問答集
1. 公司必須提供員工退休基金嗎?
否。公司除了法定的UIF(失業保險)及Workmen’s Compensation(員工工傷補貼)以外,並沒有法律規定要提供員工退休金。不過,一般較有規模的公司都會提供員工退休基金,以照顧員工將來的退休,並吸引及留住人才。
2. 我必須加入公司的退休基金嗎?
若您的工作合同(employment contract)說明加入退休基金為公司工作的條件之一,那麼你必須加入公司的退休基金。
3. 我可以選擇投入退休基金的金額高低嗎?
退休基金費率(contribution rate)由公司徵求員工意見並考慮公司本身財務狀況,以及保險公司的要求後訂定,以薪水的百分比計算,公司及所有的員工都要以此費率繳保費,不能選擇投入金額的高低。不過如果員工自身想要多投入退休金金額，這是可允許的，額外的金額由公司人事部從員工薪水代扣，之後繳給退休基金公司。
4. 我可以選擇退休基金的投資項目嗎?
提供退休基金的保險公司,有的提供單一投資選項,有的提供眾多投資選項供投保人選擇。能否選擇你想要的投資項目根據公司所參加的退休基金規則而定。
5. 公司提供的退休基金與養老保險有何不同?
公司提供的退休基金通常為Pension Fund或Provident Fund，有提供團體人壽保險，收入保障險及喪葬費用險。員工離職時，可以一次性將退休金餘額領出，但可能要付所得稅。個人購買的養老保險為Retirement Annuity，沒有提供附帶人壽保險或傷殘保險，而且不能在55歲之前領出，除非投保人死亡，有重大傷殘或移民。
6. 退休基金應多常提供我退休基金明細單(statement)?
根據退休基金規則而定,但應至少一年一次。現在大部分保險公司或退休金管理公司都提供網上查詢服務,會員可登入網站並查詢退休金現值及相關資料。
7. 我可以多存錢進入退休基金嗎?
根據退休基金規則而定,有些退休基金允許會員存更多的錢(additional voluntary contributions)進入其個人退休基金帳戶,以增加將來退休時可領金額。
8. 我和公司存入退休基金的錢到哪去了?
保險公司將所收到退休基金的錢,扣除團體人壽和傷殘保險保費,以及一些費用後,將錢照著每個人的投資選項投資,投資收益完全歸於會員,累積至個人的退休基金帳戶。
